Налоги при банкротстве физических лиц: что говорит закон?

О чем речь? Налоги при банкротстве физических лиц являются очередной строкой в большом списке долгов, помимо кредитов и задолженности за услуги ЖКХ, которые нужно погасить добровольно или принудительно за счет реализованного имущества.

Какова ситуация? При определенных условиях налоги можно списать. Только вот одного признания человека банкротом для этого недостаточно. Чтобы государство простило налоги, у человека должны сложиться для этого конкретные обстоятельства.

Чем грозит неуплата налогов

Налоговая задолженность физического лица включает все обязательные платежи (взносы, налоги и т.д.), которые не были внесены в госбюджет. Именно такое определение представлено в п. 2 ст. 11 действующего Налогового кодекса. Появление долгов, которые еще называют недоимками, обусловлено нарушением норм ст. 45 НК. Причины их появления могут быть следующими:

• ошибки при расчете обязательств по налогам;
• неправильное заполнение налоговой декларации;
• отсутствие платежей по налоговым сборам;
• несвоевременное представление налоговой декларации.

Важно вовремя платить налоги, в том числе при банкротстве физических лиц. В противном случае уже на следующий день, если нужная сумма не поступила на счет, появляется долг. На нее дополнительно начисляется пеня.

Даже при добровольном погашении долгов по налогам нужно внести в бюджет и начисленные проценты за просроченные платежи. Размер пени увеличивается за каждый день после появления недоимки. Если физическое лицо самостоятельно не рассчитывается по долговым обязательствам, фискальная служба взыщет их в принудительном порядке.

Недоимки по налоговым платежам влекут за собой ряд негативных последствий:

• Теряется репутация налогоплательщика, что особенно плохо для предприятий и ИП. Наличие долгов отпугивает инвесторов, покупателей и партнеров, что вредит бизнесу.
• Штрафы в зависимости от характера правонарушения.
• Уголовная ответственность, предусмотренная ст. 198 УК, тяжесть которой зависит от общего размера задолженности.

Перечисленные выше обстоятельства выступают весомым аргументом в пользу своевременной уплаты налогов.

Списываются ли налоги при банкротстве физического лица

Понимание необходимости уплаты налогов есть у всех. Тем не менее могут возникать обстоятельства, которые мешают своевременно и в полном объеме совершить такие платежи. Одна из подобных ситуаций связана с финансовой несостоятельностью. Многие задаются вопросом, получится ли при банкротстве списать недоимку по налогам так же, как и остальные долги. Рассмотрим этот момент более подробно.

Право на инициацию процедуры признания финансовой несостоятельности предусмотрено Федеральным законом № 127. При этом в отношении банкротства частного лица должен соблюдаться ряд условий:

• общая сумма задолженности превысила 500 тыс. руб. (для предприятий – 300 тыс. руб.);
• обязательные платежи в бюджет не выплачиваются более трех месяцев подряд;
• должник не имеет имущества, продажа которого позволяет оплатить задолженности.

Читайте также!

Банкротство по требованию налоговой службы: как проходит процедура

Подробнее

Вопросы списания долгов по налогам очень часто рассматриваются при банкротстве физических лиц. Законодательство допускает включение налоговых сборов и других обязательных платежей в реестр кредиторской задолженности, которая может погашаться в ходе данной процедуры.

Какие налоги могут быть списаны при банкротстве физического лица

Обращаем ваше внимание, что не все долги по налогам при банкротстве физического лица могут быть списаны. Отдельные виды обязательных фискальных платежей в ходе процедуры банкротства получают приоритетное значение. Их погашают в первую очередь, а уже потом удовлетворяют требования других кредиторов.

Списанию в рамках банкротства подлежат следующие налоги:

• Имущественный: начисляется за владение недвижимым имуществом коммерческого назначения, жильем и другими помещениями.
• Земельный: за владение наделами земли, кроме тех, которые находятся в безвозмездном пользовании или арендованы.
• Транспортный: за владение различными типами транспортных средств (водные, воздушные, автомобильные и т.д.), которые состоят на государственном учете.
• Водный: за пользование водными объектами для целей, которые подлежат обязательному лицензированию (водозабор, коммерческое использование водоемов и др.).
• На прибыль от коммерческой деятельности для ИП: списанию подлежат и долги по страховым взносам на самого предпринимателя.
• На профессиональный доход для самозанятых (НПД): за ведение индивидуального бизнеса без наемных работников, регистрации ИП или юридической организации.

В ходе процедуры по признанию финансовой несостоятельности могут списаться и другие виды обязательных платежей. Основное условие для этого – недостаточность суммы продажи имеющихся активов для покрытия всех долговых обязательств частного лица.

Важно: при банкротстве списывается только имеющаяся задолженность по налогам. Текущие обязательства не покрываются и должны оплачиваться согласно установленному графику.

Что нужно сделать для списания налогов через банкротство

Представляем подробную инструкцию по списанию долгов по налогам при банкротстве физического лица.

Шаг 1. Анализ текущего финансового положения

Прежде всего необходимо оценить возникшую ситуацию с финансами. Сделать подробный анализ всех расходов, поступлений и задолженностей, включая обязательства по налогам. Следует сформировать перечень кредиторов с указанием сумм долгов.

Шаг 2. Юридическая консультация

Важно проконсультироваться с опытным юристом, который является экспертом в вопросах процедуры банкротства. В ходе консультации нужно рассмотреть имеющиеся возможности и перспективы списания налоговых недоимок. Эксперт окажет помощь в оценке целесообразности такого решения и поможет выбрать оптимальные решения.

Читайте также!

Блокировка счетов ФНС: основания, последствия, снятие

Подробнее

Шаг 3. Подготовка документации

Для списания долгов по налогам необходимо собрать комплект документов для представления в суд. Следует получить справку о наличии недоимки в налоговой службе.

Шаг 4. Подача заявления

Заявка на признание банкротства подается по месту проживания или регистрации компании в арбитражный суд. К заявлению прилагается сопроводительная документация.

Шаг 5. Введение процедуры по признанию финансовой несостоятельности

Суд начинает реализацию указанной процедуры после принятия заявления от банкрота. На этом этапе происходит назначение арбитражного управляющего. Он будет управлять активами должника.

Финансовый управляющий подробно анализирует денежное положение банкрота и разрабатывает план по удовлетворению кредиторских требований.

Шаг 6. Реструктуризация долгов

Одним из вариантов развития дальнейших событий является реструктуризация обязательств должника. Параллельно возможно заключение мирового соглашения кредиторов с банкротом. Такой документ включает реструктуризацию недоимок по налогам с указанием сроков их погашения.

Шаг 7. Продажа имущества должника

Реализация активов банкрота производится, если процедура реструктуризации не принесла требуемых результатов. Осуществляется оценка всех имущественных ценностей должника и их продажа для удовлетворения кредиторских требований. Деньги, которые будут получены от реализации активов направляются на покрытие долгов, включая недоимку по налогам и сборам.

Шаг 8. Завершение процедуры признания финансовой несостоятельности и списание оставшихся долгов банкрота

Суд после окончания продажи активов должника выносит решение о завершении процедуры банкротства. При этом производится списание непогашенных долгов, включая недоимку по налогам.

Шаг 9. Подача заявления в налоговую службу

На конечном этапе необходимо подать заявление в фискальную службу о признании безнадежными имеющихся долгов по обязательным платежам. При обращении следует приложить копии судебного решения о признании банкротства и определения суда по завершению такой процедуры. На рассмотрение заявления фискалам выделяется до одного месяца. Налоговая служба после ее изучения выносит соответствующее решение по списанию недоимки.

Как избежать отказа в списании налогов через банкротство

Рекомендации экспертов, как избежать отказа по списанию долговых обязательств при банкротстве:

• Следует предварительно проанализировать нормы Федерального закона о несостоятельности (банкротстве), чтобы разобраться с особенностями и последствиями подобной процедуры.
• При наличии такой возможности желательно воспользоваться услугами финансового консультанта, который специализируется на фискальном праве и процедурах банкротства.
• Важно установить конструктивные взаимоотношения с налоговой службой. Настрой на открытое сотрудничество повышает шансы должника на благоприятный исход дела. Стоит своевременно уведомлять налоговиков по всем изменениям финансовой ситуации и предварительно сообщать о том, что могут возникнуть сложности, связанные с платежеспособностью. Необходимо предоставлять в налоговую службу актуальные данные.
• В ходе проведения процедуры банкротства нужно помнить об обязанности внесения платежей по текущим налогам. Сокращение долгов по налоговым обязательствам и снижение просрочек способствуют улучшению репутации должника и формированию позитивных решений со стороны фискальной службы.
• Необходимы систематический мониторинг состояния дела о банкротстве и контроль выполнения взятых обязательств и требований в рамках такой процедуры.
• Изучение судебной практики по похожим процессам в своем регионе позволит разобраться в основных тенденциях и более качественно подготовиться к возражениям, которые могут выдвигать представители налоговой инспекции и суд.

Читайте также!

Банкротство по налогам: разбираемся в деталях

Подробнее

Часто задаваемые вопросы о списании налогов при банкротстве физического лица

Какие главные условия списания налогов при банкротстве?

Списание налоговых недоимок в рамках процедур банкротства происходит в соответствии с законодательно установленными требованиями. Такая возможность существует лишь при условии, что частное лицо подает заявление о признании финансовой несостоятельности и у него нет активов, продажа которых позволяет покрыть все долги. Недоимки по обязательным платежам списываются только после того, как должник будет признан банкротом.

Какие документы нужно приложить к заявлению в налоговую службу?

Частное лицо, признанное банкротом, после завершения такой процедуры должно подать заявление в налоговую службу по месту своей регистрации по установлению безнадежности долгов по налогам. При обращении следует представить справку о размере недоимки, копии решения арбитражного суда о финансовой несостоятельности и судебного определения по завершению такой процедуры.

Долго ли рассматривается заявление?

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление банкрота в течение одного месяца с даты обращения и вынести свое решение по списанию недоимок.

Можно списать только те долги, которые уже были?

Важно учитывать, что списанию подлежат лишь недоимки по обязательным платежам, существовавшие на момент подачи заявления в суд. Долги по налогам, которые появляются уже в ходе рассмотрения дела о банкротстве, признаются текущими и должны уплачиваться в полном объеме.

Если процедура банкротства прервалась, налоги спишут?

Обстоятельствами, при которых может быть прервана процедура признания финансовой несостоятельности физического лица, могут быть: уклонение от налоговых платежей; фиктивное банкротство; мошенничество. Так, при получении доказательств мошеннических действий должника суд прекращает процесс банкротства. В таких обстоятельствах не происходит списание недоимок. Имеющиеся долги будут взысканы через институт приставов.

Можно ли списать задолженность по налогам, когда процедура банкротства проходит через МФЦ?

Списание налоговых долгов может осуществляться при процедуре банкротства через многофункциональные центры. При расчете суммы долгов в этом случае будут учтены и недоимки по обязательным платежам. Следует учитывать, что максимальный размер задолженности, которую можно списать через МФЦ, составляет 1 млн руб. Если сумма общего долга больше, банкроту придется возвращать остальные деньги. После завершения процедуры о признании финансовой несостоятельности должник и в этом случае обязан подать заявление в фискальную службу по месту своей регистрации о признании недоимки по налогам и сборам безнадежной.

Информация, представленная в нашем материала, показывает, что можно списать неуплаченные налоги при банкротстве физических лиц. Обнуление недоимок произойдет только после завершения такой процедуры. Чтобы избежать неприятных сюрпризов в ходе такого процесса, следует получить профессиональную юридическую консультацию.

Изображение в шапке статьи: katemangostar / freepik.com