Блокировка счетов ФНС: основания, последствия, снятие

О чем речь? Блокировка счетов ФНС происходит из-за несданной отчетности, сформировавшейся задолженности на ЕНС или нарушения документооборота. С 2025 года пропало обязательство предоставлять квитанцию о получении требования налоговой по ЭДО. Поэтому нет цели что-либо блокировать.

На что обратить внимание? Фактически ограничение на счета накладывают банки по требованию ФНС, а не сама служба. Однако для разблокировки необходимо взаимодействовать именно с налоговой, даже если ограничения наложены по ошибке.

Причины блокировки счетов ФНС

Блокировкой расчетных счетов предпринимателей занимается не федеральная налоговая служба, а банк по ее требованию. ФНС отправляет на имя кредитно-финансового учреждения (КФУ) требование, в котором содержится информация о счетах компании или ИП, которые должны быть арестованы, а расходные операции по ним приостановлены. Исключением становятся те транзакции, запрос на которые поступил до блокировки (по алиментам, зарплате сотрудникам).

Блокировка счета ФНС может произойти, если:

• Не последовало своевременной оплаты налогов (п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Чтобы погасить задолженность, предпринимателю дается 8 дней. Далее, если требования проигнорированы, выносится решение о взыскании недоимки и блокировка. Если остаток на счете превышает размер задолженности, то замораживается только сумма долга.
• Компанией или частным предпринимателем не была сдана декларация либо со срока ее отправки не прошло 20 дней.
• Компания нарушила требования к работе по ЭДО (п. 5.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Есть 2 варианта развития событий. Первый – отсутствие подключения к ЭДО с ФНС спустя 10 дней после появления данной обязанности. К примеру, если в штате компании набралось более 10 сотрудников, и она стала должна перечислять НДС. Второй – игнорирование полученного налогоплательщиком требования от ФНС и отсутствие факта отправки квитанции о получении в срок до 6 дней.

В текущем году у ФНС есть на одно основание для блокировки счета меньше. Это связано с тем, что налоговое требование признается полученным только спустя 6 дней после отправки, которую подтвердил оператор электронного документооборота. Таким образом, потребность в направлении квитанции о приеме требования исчезает.

Но расслабляться раньше времени не стоит, поскольку ФНС может провести блокировку счета в целях соблюдения 115-ФЗ.

Банковские организации обязуются осуществлять контроль и проверку операций своих клиентов с целью пресечения попыток финансирования терроризма, экстремизма, легализации доходов, полученных нечестным путем. Банкам помогает платформа от ЦБ РФ «Знай своего клиента», относящая ИП и юридических лиц к 3 группам риска. Чем больше подозрительных операций проведено, тем эта оценка выше, а значит, момент блокировки ближе.

Понять, что компания или ИП действует неправомерно, можно по следующим признакам:

• Регулярное снятие наличных крупными партиями или переводы частным лицам, которые сильно усложняют слежение за средствами.

• Ситуация, когда платежи не соответствуют виду деятельности компании. К примеру, продуктовый ларек получает транш в виде оплаты строительных работ.
• Сниженная налоговая нагрузка по сравнению со средними значениями в выбранной нише.
• Искусственное сокращение размера заработной платы сотрудников без реальной хозяйственной деятельности.
• Повышенная активность и подозрительные транзакции.
• Сотрудничество с недобросовестными контрагентами, нарушение требований Налогового кодекса РФ, легализация преступных доходов.

Читайте также!

Банкротство по налогам: разбираемся в деталях

Подробнее

Последствия блокировки счетов ФНС

Блокировка расчетных счетов ФНС означает полный запрет на оплату по сделкам с контрагентами ввиду недоступности данной операции. Следовательно, за этим может наступить просрочка соответствующих обязательств и требования уплаты пеней и штрафов. В случае нарушения срока оплаты по договору контрагент вправе отказаться от сделки и потребовать возмещения убытков.

Работа может сопровождаться трудностями, если был заблокирован счет поставщика, подрядчика или исполнителя. Несмотря на то, что доступность доходных операций сохраняется, плательщик не сможет распоряжаться средствами, поступившими на РС.

В случае ареста счета под ударом оказываются и сотрудники компании. Ведь для того, чтобы выдать им зарплату, в том числе наличными, нужно совершить расходную операцию. Требования, по которым выплачивается им доход, стоят в одной очереди с теми, что предъявляются ИФНС при уплате налогов (п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выдать зарплату с баланса замороженного счета можно только с помощью исполнительного листа, приказа суда, удостоверения комиссии по трудовым спорам или решения трудовой инспекции.

Если ИФНС намерена заблокировать РС, банк обязан приостановить расходные операции по всем счетам, которыми владеет налогоплательщик, в том числе по вкладам и депозитам.

Проверка блокировки счетов ФНС

По российскому законодательству, а конкретно по ст. 76 Налогового Кодекса РФ, бизнесмен должен узнавать о блокировке своего счета непосредственно от ФНС. Инспектор обязан направить налогоплательщику копию решения суда в срок не позднее следующего рабочего дня. На деле так происходит не всегда, а для ФНС наказания за это не предусмотрено. Вы можете проверить блокировку любого из своих счетов налоговой инспекцией в специальном сервисе на ее сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно:

• выбрать тип запроса «О действующих решениях и их приостановлении»;
• ввести индивидуальный налоговый номер своего предприятия или организации-контрагента;
• вбить БИК банка, в котором открыт счет;
• нажать кнопку «Отправить запрос».

Результат увидите на той же странице. Если счет решено заморозить, то покажут его реквизиты. Основания для блокировки будут указаны в виде кода, расшифровка которого даны в нижней части страницы.

Как снять блокировку счетов ФНС

Чтобы понять, как правильно разблокировать счет, нужно узнать, по какой причине он был заморожен. От этого зависит выбор подхода.

В любом случае первое, что надо сделать – подать заявление на снятие блокировки. Оно может быть составлено в свободном порядке. Вы должны указать:

• имя инспекции-адресата;
• официальное название, а также реквизиты ИП или компании;
• фактическую дату и номер решения о блокировке счета, которое вы хотите обжаловать;
• номер и прочие реквизиты замороженных РС, причины приостановки операций.

В тексте заявления должна присутствовать просьба о снятии блокировки.

Снятие ограничений из-за непредставленной отчетности

Для начала выясните, на самом ли деле она не была сдана или же произошла ошибка.

В случае простой невнимательности, когда об этом элементарно забыли, вам необходимо как можно быстрее отправить бумаги в налоговую. После этого счет разблокируют в течение рабочего дня, следующего за датой сдачи документа (подп. 1 п. 3.1 ст. 76 Налогового кодекса РФ).

Если отчетность сдана по всем канонам, но блокировка сохраняется, вам нужно направить в налоговую инспекцию документ, который подтвердит факт сдачи. Таковым может стать:

• копия декларации или расчета с отметкой инспектора о получении (если бумажная форма);

• скрин квитанции о посылке отчетности и описи вложений, если отправляли по почте.

Лучше всего осуществлять подачу бумаг в режиме онлайн. Так вероятность их потери будет равна нулю. Чтобы подтвердить отправку отчетности, нужно всего лишь распечатать бумаги из системы электронного документооборота. Далее надо предъявить их в ИФНС.

В Налоговом Кодексе России нет четких временных рамок для снятия блокировки со счета при условии сдачи отчетности. Но обычно ограничения убирают уже на следующий рабочий день.

Снятие блокировки из-за невозможности принимать документы в электронном виде

Чтобы решить эту проблему, нужно:

• составить договор на предоставление услуг ЭДО;
• обзавестись электронной подписью;
• предоставить налоговой копии договоров с оператором ЭДО, а также о покупке электронной подписи.

Зачастую принятие решения о разблокировке не занимает много времени и конечный вердикт выносится уже на следующий рабочий день (подп. 1 п. 3.1 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Вы можете работать через посредника, у которого уже есть договор с оператором ЭДО и электронная подпись. Тогда вы должны всего лишь документально подтвердить сотрудничество с ним.

Снятие блокировки из-за неуплаты налогов

В этом случае ФНС обязана передать в ваш банк поручение о списании суммы задолженности, взносов, пеней или штрафов, с учетом которого средства снимут с основного депозита (п. 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ). Не нужно ждать автоматического снятия блокировки счета и списания недоимки. Вы можете сделать это быстрее, отправив в налоговую инспекцию выписку по проводимым внутри РС операциям, а также подтверждение взыскания.

Принятие решения о разблокировке счета обычно занимает всего сутки, так что получить к нему доступ можно уже на следующий день после получения документов (п. 8 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Лучше всего передать их посредством личного кабинета налогоплательщика – обращения в формате онлайн рассматриваются быстрее.

Под блокировку может попасть сразу несколько счетов в разных банках. Часто суммы, которая хранится на одном депозите, не хватает для погашения долга, тогда для его закрытия используются резервные накопления. При таком раскладе необходимо направить в ФНС заявление с просьбой частичного снятия блокировки, указав счета с недостаточным балансом и попросив открыть доступ к оставшимся. Заявление нужно дополнить выписками из банка.

Читайте также!

Финансовая защита организации: суть, принципы, основные способы

Подробнее

Действия при ошибочной блокировке

Случается, налоговая инспекция случайно замораживает счета даже при условии сданной отчетности и уплаты налогов. Для разблокировки необходимо:

1. Обратиться в ФНС. Это можно делать онлайн, по телефону или лично. Бывает, сотрудники просят предъявить документ, который подтверждает отсутствие нарушений. Часто это платежное поручение о переводе средств со всех депозитов на один налоговый счет.
2. Если вопрос не решен, вы можете направить жалобу в управление ФНС по своему региону. Ее рассмотрение занимает 15 рабочих дней, а тогда, когда блокировка была проведена после проверки, – до 1 месяца. Важно, что пользоваться РС в это время также запрещено.
3. При неэффективности жалобы вы можете пойти дальше и направить исковое заявление в суд. Пока идет разбирательство, ограничения со всех ваших депозитов можно снять. Для этого вы должны подать ходатайство, в котором будут доказательства того, что блокировка счетов сильно навредила бизнесу, к примеру, вы больше не можете рассчитываться с контрагентами.

Часто задаваемые вопросы о блокировке счетов ФНС

Должна ли ФНС предупреждать налогоплательщика о блокировке счета?

Конечно. На это отводится 14 дней после принятия решения о заморозке депозита на основании несвоевременной сдачи отчета либо неуплаты налогов, сборов.

Вправе ли налоговая блокировать расчетный счет по другим основаниям?

Нет. Если счет заблокирован неправомерно, свяжитесь со специалистами и выясните причину. При отсутствии результатов незаконные действия стоит оспорить в суде.

Какие санкции предусмотрены для ФНС, если блокировка была неправомерной?

Каждый день простоя должен быть компенсирован налогоплательщику в виде процента, равного ставке рефинансирования.

В подавляющем большинстве случаев ФНС блокирует счета по причине серьезных нарушений со стороны налогоплательщика. Но юридическая подкованность и быстрая реакция помогут вам свести риски к минимуму и защитить бизнес. Помните о правиле «Кто предупрежден, тот вооружен» и действуйте быстро в случае проблем.

Изображение в шапке статьи: freepik / freepik.com