Вывод активов: понятие, ответственность, действия кредитора

О чем речь? Вывод активов — процесс незаконного или преднамеренного перемещения имущества, денежных средств или ресурсов компании с целью уклонения от обязательств, налогов или защиты от взысканий. Такие действия часто маскируются под легальные операции, но нарушают нормы законодательства.

Каковы последствия? Вывод активов приводит к признанию сделок недействительными, административной или уголовной ответственности, а также банкротству компании. Для противодействия используются финансовый аудит, судебные иски и механизмы оспаривания договоров.

Чем грозит незаконный вывод активов предприятия

Незаконный вывод активов предприятия грозит уголовной ответственностью. Такие действия часто квалифицируются как мошенничество (статья 159 Уголовного кодекса РФ). Если руководство компании намеренно перемещает/сбывает имущество или денежные средства, чтобы ввести в заблуждение кредиторов, государственные или контролирующие органы, это подпадает под определение незаконного вывода активов. Какие могут быть последствия? В мягком варианте – крупный штраф, а максимальное наказание – до 10 лет лишения свободы, если вывод активов был совершен в особо крупном размере или организованной группой.

Кроме этого, руководителю компании может грозить и ответственность по статье 201 Уголовного кодекса РФ «Злоупотребление полномочиями». Логика закона проста: управленец должен действовать в интересах предприятия, а не использовать фирму как инструмент личного обогащения. Вывод активов компании ради собственного дохода трактуется как нарушение этих обязанностей. Здесь также возможны штрафы до миллиона рублей и тюремный срок до 10 лет при наличии отягчающих обстоятельств. При этом любая попытка вывода ранее заблокированных активов будет признана неправомочной. Она повлечет за собой правовые последствия.

Помимо основных статей, за незаконный вывод активов могут вменить и другие экономические преступления. Например, легализацию (отмывание) денежных средств, неправомерный оборот имущества, незаконные действия при банкротстве, уклонение от уплаты налогов и многое другое.

Ответственность может быть не только уголовной. Если компания не рассчиталась с кредиторами, возникает субсидиарная. Это означает, что пострадавшие кредиторы вправе обратиться в суд и потребовать возмещения убытков уже не с самой фирмы, а напрямую с контролирующих лиц. Под такими лицами суд может признать не только директора или учредителей. В ряде случаев к ответственности привлекают и иных участников, а иногда даже родственников.

Читайте также!

Защита активов при банкротстве физического лица

Подробнее

Где прописан запрет на вывод активов компании

Чтобы защитить активы, законодательство и корпоративные документы накладывают определенные запреты на действия органов управления компании. Среди основных ограничений:

• запрет на заключение отдельных сделок, связанных с передачей активов третьим лицам или увеличением обязательств компании перед сторонними лицами, без одобрения участников или акционеров;
• невозможность искусственно ограничивать компетенции органов управления, таких как общее собрание или совет директоров, чтобы сделки, которые могут привести к выводу активов компании, оставались в их исключительной компетенции;
• запрет на проведение крупных договоров и контрактов с заинтересованностью без согласия указанных выше представителей фирмы.

Основные инструменты закрепления этих ограничений – это устав компании и корпоративный договор. Они помогают предотвратить вывод активов, опираясь на нормы правоотношений (п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 67.2 Гражданского кодекса РФ). Стороной корпоративного договора обязательно должна быть сама компания – ООО или АО. Документ не может налагать обязательства на лиц, которые не являются его сторонами. Соответственно, корпоративный договор, в котором компания не участвует, не может заставить директора или других управленцев действовать определенным образом (п. 5 ст. 67.2 Гражданского кодекса РФ).

Что делать кредитору в случае вывода активов должником

Случаи, когда должник пытается вывести активы предприятия или скрыть финансовые ресурсы, встречаются довольно часто. Тем не менее, кредиторы зачастую все же возвращают свои деньги. Для этого необходимо хорошо разбираться в действующем законодательстве и судебной практике, чтобы выбрать наиболее эффективный способ решения проблемы. Действия кредитора зависят от того, открыта ли против должника процедура банкротства. В зависимости от этого меняются доступные методы защиты и способы возврата средств. Рассмотрим некоторые из них.

Когда вывод активов был произведен перед банкротством, то есть эта процедура еще не была открыта, кредитор может защитить свои права несколькими способами.

Внеконкурсное оспаривание сделок

Слово «внеконкурсное» связано с понятием «конкурсное производство». Суть метода проста: кредитор оспаривает сделку, через которую должник произвел вывод активов предприятия или передал их третьей стороне, не дожидаясь открытия процедуры банкротства.

На практике этот способ пока развит недостаточно и суды не всегда однозначно его поддерживают, а на стадии исполнительного производства могут возникнуть сложности. Тем не менее иногда именно этот инструмент становится единственной возможностью вернуть выведенные активы и взыскать задолженность.

Правовую основу для таких исков составляют статьи 1, 10 и 168 Гражданского кодекса РФ (сделка со злоупотреблением правом) и пункт 1 статьи 170 этого же закона (мнимое соглашение).

Взыскание убытков с лиц, которые участвовали в выводе активов должника

Процедура часто происходит как передача имущества частному лицу под видом заключения сделок. А те перепродают или передают его в рамках других договоров. При этом все участники соглашений понимают, что принимают участие в выводе активов. Фактически из-за их умышленных действий невозможно полное удовлетворение требований истцов за счет имущества должника, соответственно – кредиторам наносится ущерб. Похожая ситуация описана в пункте 23 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2020)».

В соответствии с главой 59 Гражданского кодекса РФ «Обязательства вследствие причинения вреда» и статьей 1064 этого же закона, лицо, причинившее вред имуществу другого гражданина или юридического лица (в нашем случае – кредитора), обязано возместить его в полном объеме. Таким образом, с соучастников вывода активов можно требовать возмещения убытков. К примеру, если должник фиктивно передал имущество родственнику, а тот затем перепродал или подарил его другому лицу, и будет доказано, что обе стороны знали о незаконности действий, кредиторы имеют право взыскать ущерб в солидарном порядке.

Иск о возмещении убытков можно подавать одновременно с требованием о признании сделки по выводу активов компании недействительной либо объединить эти требования в одно. Такой подход повышает эффективность защиты имущественных интересов кредиторов. В некоторых ситуациях этот метод не гарантирует успех: при определенных обстоятельствах лица, вовлеченные в незаконный вывод активов, могут избежать наказания за свои противоправные действия.

Привлечение контролирующего должника лица (КДЛ) к субсидиарной ответственности после прекращения разбирательства по делу о банкротстве или завершения конкурсного производства

Существует распространенное заблуждение, что можно привлечь КДЛ к субсидиарному наказанию лишь во время процедуры признания неплатежеспособности. Но это не так.

Согласно п. 3 ст. 61.14 Закона о банкротстве, кредитор имеет право подать такой иск. Даже если в отношении должника ранее было открыто дело о банкротстве, но производство по нему было прекращено из-за отсутствия средств на финансирование процедуры. Или когда конкурсное производство уже завершено. При этом есть нюансы в зависимости от статуса кредитора. Если им выступает займодатель по текущим обязательствам, его требование должно быть подтверждено судебным решением. Если же истцом является конкурсный кредитор, он должен был заявлять свое требование в рамках дела о банкротстве (подробности закреплены в законе).

Взыскание с КДЛ убытков, причиненных должнику, по корпоративным основаниям после прекращения производства по делу о неплатежеспособности

Если этот ущерб недостаточен для привлечения данного лица к субсидиарной ответственности (вред есть, но не он – причина банкротства), кредитор все равно может потребовать возмещения по корпоративным основаниям. Это закреплено в ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ, ст. 71 Закона об акционерных обществах и ст. 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Право кредитора на такой иск предусмотрено и подп. 2 п. 3 ст. 61.20 Закона о банкротстве. Но оно возникает лишь при определенных условиях. Если ранее было возбуждено дело о банкротстве должника, но это производство прекращено из-за отсутствия средств на финансирование процедуры. При этом требование кредитора было включено в сводный их реестр (РТК) согласно п. 69 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53. В таких ситуациях этот истец уже после окончания конкурсного производства может заявить претензию о взыскании с КДЛ убытков, причиненных должнику в результате вывода активов ООО.

Читайте также!

Какие долги списываются при банкротстве?

Подробнее

Что делать кредитору в случае вывода активов должником во время банкротства

Если вывод активов произошел, когда банкротство еще в процессе, кредитор может воспользоваться несколькими инструментами защиты своих прав. Это:

Оспаривание соответствующих сделок во время процедуры банкротства

Перед этим недобросовестные руководители иногда прибегают к выводу чистых активов, чтобы скрыть их от кредиторов. Такие сделки могут оспариваться как на специальных основаниях, предусмотренных Законом о банкротстве, так и на общих гражданско-правовых. Рассмотрение такого заявления происходит в рамках самого дела о признании неплатежеспособности.

Кредитор вправе подать такое заявление самостоятельно, если размер его требования превышает 10 % от общей суммы задолженности, включенной в реестр требований кредиторов (РТК), за исключением требований этого истца и его аффилированных лиц. Если она меньше указанного порога, необходимо обратиться к арбитражному управляющему с просьбой подать заявление об оспаривании сделки.

Истребование выведенного актива из чужого незаконного владения

Вывод активов часто происходит через несколько последовательных сделок. Если первая из них признана недействительной (например, фиктивная или совершена с нарушением закона), но нет законных оснований считать всю цепочку одной «общей» сделкой, то вернуть имущество обратно в конкурсную массу должника можно через виндикационный иск. Он подается конечному владельцу активов.

По закону кредитор не может представить этот документ. Иск подает арбитражный управляющий от имени должника. Основание: имущество формально принадлежит ответчику, а не кредитору. Последний может только просить арбитражного управляющего истребовать имущество. Если тот отказывается действовать, кредитор имеет право обжаловать его бездействие в суде.

Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности

Контролирующие должника лица могут ее нести за то, что не подали (вовремя или вовсе) заявление о неплатежеспособности должника, и за действия, из-за которых кредиторы не смогли полностью получить свои деньги. То есть фактически за доведение компании до банкротства.

КДЛ отвечает за невозможность полного погашения требований кредиторов в нескольких случаях. Если действия/бездействие этого лица привели к объективной неплатежеспособности. И когда после наступления банкротства оно совершило действия (или бездействовало), в результате ухудшилось финансовое состояние должника (подп. 2 п. 12 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

Кредитор вправе сам подать заявление о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности.

Взыскание убытков с контролирующего должника лица

Если нет оснований для субсидиарной ответственности, кредитор может требовать с КДЛ возмещения ущерба. Это происходит также в случае, если вред должнику был причинен до объявления его банкротом, но не был причиной неплатежеспособности. И если ущерб нанесен после наступления ее признаков и несущественно сказался на финансовом его состоянии.

На основании статьи 61.20 Закона о банкротстве такие убытки взыскиваются по корпоративным основаниям, то есть за нарушение законодательства о юридических лицах (ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ, ст. 71 Закона об акционерных обществах, ст. 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). При этом речь идет именно о вреде, причиненном должнику, а не истцу.

Кредитор имеет право самостоятельно подать заявление о взыскании этих убытков от имени недоимщика, что прямо предусмотрено правом.

Взыскание убытков с лиц, участвовавших в выводе активов, не являющихся КДЛ

Иногда в цепочке сделок по выводу активов участвуют те, кто формально не связаны с должником и не являются контролирующими должника лицами. В таких случаях их нельзя привлечь к субсидиарной ответственности и взыскать с них убытки по корпоративным основаниям или за нарушение законодательства о банкротстве.

Однако с таких лиц все же можно попытаться взыскать ущерб по общим правилам гражданского законодательства, закрепленным в главе 59 Гражданского кодекса РФ «Обязательства вследствие причинения вреда». То есть если их действия привели к убыткам, кредитор может требовать возмещения через обычный гражданский иск.

Часто задаваемые вопросы о выводе активов

Почему компании выводят активы?

Это может происходить по разным причинам:

• Оптимизация налогов. Компании иногда перемещают активы в зоны с низким налогообложением или в офшоры, чтобы уменьшить фискальную нагрузку.
• Защита от кредиторов. При финансовых проблемах или судебных спорах фирмы могут скрывать имущество, чтобы его нельзя было взыскать.
• Политические и экономические риски. В странах с нестабильной общественной ситуацией или высоким уровнем коррупции владельцы бизнеса используют вывод активов за рубеж. Здесь это – способ защиты своих инвестиций.

Какие способы используются чаще всего?

На практике предприятия применяют разные схемы вывода активов:

• Бартер и обмен. Прямая ротация (товары или активы) без денежных расчетов, при которой одна сторона может получить более ценное имущество, то есть происходит неравноценная сделка.
• Манипуляции с ценой. Искусственно завышенная или заниженная стоимость товаров и услуг позволяют скрывать сумму активов и выводить их из оборота.
• Асимметрия информации. Когда одна сторона сделки обладает более полными данными, она может воспользоваться этим преимуществом, например скрывая недостатки активов.
• Кредитные сделки. Заемщики могут соглашаться на невыгодные условия из-за срочной потребности в финансах или отсутствия альтернатив.

Каким образом можно оспорить итоги?

Незаконный вывод активов компании обычно происходит через цепочку сделок, которые имеют следующие признаки:

• имущество отчуждается по заниженной цене;
• участники сделок затем исключаются из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица;
• договоры содержат условия, недоступные обычным участникам оборота, например отсрочки платежа или отказ от залога;
• имущество быстро перепродается, не задерживаясь у реализатора.

При рассмотрении дела о недействительности договора по отчуждению активов должника суд обращает внимание на цену. Если имущество было продано с небольшой скидкой от рыночной стоимости, сделка, как правило, признается законной, поскольку кредиторам не был причинен ущерб. На практике допустим дисконт до 20 % от коммерческой цены. Если же скидка превышает этот уровень, есть риск, что покупателя сочтут недобросовестным, и сделку могут оспорить.

Вывод активов представляет собой серьезное нарушение, которое ослабляет финансовое положение компании и ведет к уголовной ответственности. Для защиты интересов кредиторов и государства важно своевременно выявлять такие действия с помощью аудита и правовых механизмов, а также укреплять систему корпоративного управления, чтобы предотвратить злоупотребления.

Изображение в шапке статьи: freepik / freepik.com